本酒店餐飲項目總投資3720萬元。其中，固定資產(chǎn)投入2790萬元；流動資金投入930萬元。項目投資財務(wù)分析結(jié)果：財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR為42.55%，財務(wù)凈現(xiàn)值為4834.97萬元，(靜態(tài))投資回收期為3.85年。標(biāo)簽詞：酒店,餐飲,項目投資財務(wù)分析,范本范例,商業(yè)計劃書,可研報告,經(jīng)濟效益分析?！熬频瓴惋嬳椖拷?jīng)濟效益分析范本范例(商業(yè)計劃書,可研報告)”由兆聯(lián)顧問公司經(jīng)過編制撰寫和修改后為你呈獻。
注：項目效益亦稱”項目收益”(Project benefit)，是指在投資項目壽命期產(chǎn)生的全部收益。項目效益可分為項目的財務(wù)效益、經(jīng)濟效益和社會效益。其中項目的財務(wù)效益是站在企業(yè)的立場上從財務(wù)角度反映項目的收益，其收益是指企業(yè)在項目壽命期內(nèi)因發(fā)生產(chǎn)品和勞務(wù)銷售可以獲得的貨幣收入。”項目經(jīng)濟評價”是對工程項目的經(jīng)濟合理性進行計算、分析、論證，并提出結(jié)論性建議或意見的全過程，是工程建設(shè)項目可行性研究報告的一個重要組成部分。它從企業(yè)角度按現(xiàn)行價格及企業(yè)基準(zhǔn)收益率進行計算、分析及評價工程項目的投資經(jīng)濟效果，一般采用企業(yè)內(nèi)部收益率及投資回收期作為主要評價指標(biāo)。

A.投資估算與資金使用

1.1 投資概算依據(jù)及說明
本酒店餐飲項目投資估算按照《投資項目可行性研究指南（試用版）》的有關(guān)規(guī)定進行編制。在市場預(yù)測、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、儀器設(shè)備采購方案、工程方案及項目實施進度等方面的基礎(chǔ)上經(jīng)多方案比較后確定最佳項目方案。
本酒店餐飲項目是根據(jù)擬建地點的地形、地勢條件，設(shè)計人員提供的規(guī)劃方案，設(shè)計要求，使用功能及建筑標(biāo)準(zhǔn)確定項目投資。項目的設(shè)備、工器具及儀器設(shè)備購置費以當(dāng)前市場價格為主要依據(jù)，土建工程費用的計費標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)當(dāng)?shù)乜⒐さ念愃平ǎ?gòu)）筑物單位造價及項目建設(shè)要求的指標(biāo)進行估算。
其他工程和費用，依據(jù)本工程建設(shè)條件和特點、當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的規(guī)定和實際發(fā)生的費用進行估算。
本酒店餐飲項目經(jīng)濟效益分析主要依據(jù)有：(略)
1.2 酒店餐飲項目投資估算
本酒店餐飲項目計劃總投資3720萬元。其中，固定資產(chǎn)投入2790萬元；流動資金投入930萬元。
固定資產(chǎn)投資估算包括：
（1）建筑工程費。
建筑工程費依據(jù)相關(guān)專業(yè)所提供的建（構(gòu)）筑物工程量和單位造價指標(biāo)估算，單位造價指標(biāo)的確定參照當(dāng)?shù)厥⊥两üこ潭~和近期類似工程指標(biāo)，并按現(xiàn)行材料價格水平予以調(diào)整。
（2）設(shè)備、工器具購置及安裝工程費。
定型設(shè)備和非標(biāo)設(shè)備均采用詢（報）價，或參照近期同類工程的訂貨價水平。
（3）工程建設(shè)其他費用。
本工程建設(shè)其他費用主要包括市場調(diào)研費、勘察設(shè)計費（含前期工作費）、VI形象設(shè)計費、辦公家具購置費、基本預(yù)備費等。其費用的估算按照國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合當(dāng)?shù)睾捅卷椖烤唧w情況。
酒店餐飲項目建設(shè)投資估算表與固定資產(chǎn)投資估算表：（略）
1.3 資金使用
該項目計劃固定資產(chǎn)投入2790萬元，其中包括：設(shè)備及安裝費用1116萬元，建筑物等設(shè)施費用1395萬元，前期籌備及設(shè)計等其他費用279萬元；流動資金投入930萬元。
1.4 資金籌措
本酒店餐飲項目總投資額為3720萬元人民幣，資金的主要來源為企業(yè)自籌和申請政府扶持。

B.項目經(jīng)濟效益分析(財務(wù)分析)

本項目建成后可以獨立運營，形成獨立核算單位，因此，財務(wù)評價的項目范圍確定在項目新建范圍內(nèi)。
2.1 財務(wù)分析基本假設(shè)（條件）
本酒店餐飲項目經(jīng)濟效益分析(財務(wù)評價)是建立在以下基本假設(shè)的基礎(chǔ)上：
項目運行期內(nèi)國民經(jīng)濟穩(wěn)定；項目運行期內(nèi)市場無不可控的意外發(fā)生；項目能籌集到充足的合作資金來維持項目的建設(shè)與運轉(zhuǎn)；項目建設(shè)原材料價格等都是通過行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與當(dāng)?shù)厥袌龃_定；項目經(jīng)營估算預(yù)測的計算期為10年。
2.2 銷售成本及銷售收入估算
2.2.1成本與稅金估算
材料費：根據(jù)原材料在當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r格（包括采購成本和運輸成本等），本項目的材料費開支占銷售收入的32%–36%。
人工費：本項目人工費用開支占銷售收入的5%–6%（根據(jù)員工人數(shù)估算；福利費、養(yǎng)老金、失業(yè)保險、醫(yī)保金等按照工資總額的50%計提）。
折舊費：該酒店餐飲項目按直線法計算折舊。建筑物的折舊年限為30年，殘值率為10%，建筑物的固定資產(chǎn)原值為1395萬元，每年的折舊費為41.85萬元，設(shè)備的折舊年限為15年，殘值率為5%，設(shè)備的固定資產(chǎn)原值為1116萬元，每年的折舊費為70.68萬元。
維修費等費用：維修等費用按照固定資產(chǎn)投資的2.5%計提。
管理費用：日常管理費用（包括辦公經(jīng)費、差旅費、水電及其他費用）按銷售收入的1.5%計提。
銷售費用：銷售費用按照銷售收入的5%計提。
財務(wù)等其他費用：財務(wù)等其他費用按照銷售收入的0%計提。
所得稅：本酒店餐飲可行性報告選取的所得稅率按20%計算。
2.2.2相關(guān)基本財務(wù)費的比率
包括：應(yīng)收賬款比率；應(yīng)付賬款比率；壞賬準(zhǔn)備率；銷售費用率；管理費用率；維修費用率；財務(wù)等其他費用率；銷售稅金及附加；所得稅率；折現(xiàn)率。
2.2.3產(chǎn)品價格、成本及銷售量預(yù)測
產(chǎn)品銷售價格、基本成本及銷售量預(yù)測表：（銷量單位：套件）
2.2.4銷售收入預(yù)測
銷售收入估算表：（單位：萬元）
2.3 損益估算與凈現(xiàn)金流量預(yù)測
根據(jù)公司規(guī)劃和酒店餐飲行業(yè)情況，并原則上根據(jù)中國財政部頒布的會計準(zhǔn)則、會計制度和有關(guān)的法律規(guī)定，對本酒店餐飲產(chǎn)品項目進行有關(guān)的財務(wù)預(yù)測。在具體操作時遵循重要性原則，對預(yù)測期間費用表、預(yù)測成本報表、預(yù)測損益表和預(yù)測現(xiàn)金流量表做了一定的合并和處理。
本預(yù)測中各種數(shù)據(jù)比例，是通過調(diào)查國內(nèi)酒店餐飲行業(yè)的有關(guān)資料，并通過分析統(tǒng)計，制定出的相關(guān)比例。在本項目的預(yù)測中，能夠比較好的粗略反映該酒店餐飲項目的收益價值狀況，但在項目具體實施的過程中，還有大量的、次要的不確定因素，甚至有時還會出現(xiàn)重大的偶然因素，這些因素都會影響到該項目的收益，所以，具體實施中可能出現(xiàn)的差異也是正常的。
2.3.1各項財務(wù)預(yù)測表
相關(guān)的財務(wù)預(yù)測如下:
銷售成本估算表（萬元）；固定資產(chǎn)折舊費用估算表（單位：萬元）；收現(xiàn)銷售收入估算表（萬元）；付現(xiàn)經(jīng)營成本估算表（單位：萬元）；運營費用估算表（單位：萬元）；總成本費用估算表；損益估算表；財務(wù)現(xiàn)金流量表。
2.3.2主要經(jīng)濟指標(biāo)與結(jié)論
年銷售收入(第5年)：4464萬元
年總成本(第5年)：2220.1萬元
年繳稅金(第5年)：645.2萬元
年均利潤(第5年)：1598.71萬元
投資利潤率（ROI）：42.98％
投資利稅率：53.72％
全部投資內(nèi)部收益率(所得稅后)：42.55％
財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅后)：4834.97萬元
動態(tài)投資回收期(所得稅后)：4.4年
靜態(tài)投資回收期(所得稅后)：3.85年
以上指標(biāo)說明，本酒店餐飲項目的財務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）遠大于零，投資利潤（利稅）率較高，項目投資回收期較短，因此，項目在經(jīng)濟上是可行的。
2.4 不確定性分析
2.4.1敏感性分析
基本方案財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為42.55%，財務(wù)凈現(xiàn)值為4834.97萬元，(靜態(tài))投資回收期為3.85年。通過對產(chǎn)品單價分別增加10%和減少10%的單因素變化對財務(wù)指標(biāo)作敏感性分析，結(jié)果如下：
通過對產(chǎn)品單價、材料費、人工費分別增加10%和減少10%的單因素變化對財務(wù)指標(biāo)作敏感性分析，結(jié)果顯示，本項目效益影響最大的因素是產(chǎn)品單價，其次是材料費，人工費影響最小。因此，密切關(guān)注產(chǎn)品單價與材料費用是本項目成功的關(guān)鍵之一。
2.4.2盈虧平衡分析
盈虧平衡銷量=21308套件
設(shè)計的產(chǎn)能=122512套件
盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率=17.39%
產(chǎn)銷量安全度=82.61%
盈虧平衡圖為：(略)
盈利平衡分析圖中的收入線與總成本線的相交點，即為盈虧平衡點。以上盈利平衡分析結(jié)果顯示：
(1).盈虧平衡點既定,要采用各種營銷手段,努力提高產(chǎn)銷量以實現(xiàn)更多利潤；
(2).實際產(chǎn)銷量既定，則盈虧平衡銷量越低，盈利平衡分析圖中的盈利區(qū)面積越大，即產(chǎn)品盈利機會越大，越能承受經(jīng)濟意外沖擊；
(3).銷售收入既定，則盈虧平衡銷量的高低取于單位變動成本與固定成本。單位變動成本與固定成本越小，盈虧平衡銷量越低。
因此，除擴大產(chǎn)品銷售這一方法外，還可以努力提高原材料利用率、人員工作效率等，降低產(chǎn)品的單位變動成本，使盈虧平衡銷量進一步降低。
2.5 財務(wù)與經(jīng)濟效益分析結(jié)論
本酒店餐飲項目有良好的經(jīng)濟效益，項目在經(jīng)營期間盈利能力較強，具有較強的實現(xiàn)自身盈虧平衡的能力，適應(yīng)各種因素變化的能力強，投資回收期短，投資收益率高，項目抗風(fēng)險能力強。
經(jīng)項目財務(wù)內(nèi)中收益率，盈虧平衡點等分析，本酒店餐飲項目市場潛力較大、銷售形勢樂觀，項目的經(jīng)濟效益是可行的。

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